Dos modalidades, un mismo formulario
Toda fianza aduanal que la CBP acepta en el Formulario 301 se presenta en una de dos modalidades. La fianza continua es un instrumento autorrenovable que cubre todas las transacciones calificadas en todos los puertos de entrada durante un año, hasta su terminación. La fianza de transacción única (STB) cubre exactamente una transacción aduanera — una entrada, un movimiento in-bond, una entrega de muestra, una incautación — y expira cuando esa transacción se liquida y se satisfacen todas las obligaciones.
Algunos códigos de actividad existen solo en una modalidad. Las fianzas de custodia (Código 2), de operador de FTZ (4), de medidor (5), de seguridad aeroportuaria (11) y de operador de terminal marítima (17) son solo continuas. Las de etiquetado (6), conocimiento de embarque (7), retención por derechos de autor (8), neutralidad (9), costas judiciales (10) y exclusión de la ITC (12) son solo de transacción única. Las de importador (1), drawback (1A), transportista (3 y 3A), muestras IPR (15) e ISF (16) existen en ambas.
Lado a lado
| Fianza continua | Fianza de transacción única | |
|---|---|---|
| Cubre | Todas las entradas, todos los puertos, 12 meses, autorrenovable | Una transacción en un puerto |
| Usuario típico | Importadores con embarques recurrentes, agentes aduanales, almacenes, transportistas, FTZ | Importadores nuevos u ocasionales, movimientos aislados |
| Dimensionamiento (Código 1) | 10% de los aranceles, impuestos y tarifas del año anterior; mínimo $50,000 | Valor declarado más aranceles, impuestos y tarifas; 3× el valor declarado para mercancía PGA |
| Cobertura ISF | Incluida para el importador de registro | Se requiere fianza ISF de transacción única separada |
| Renovación | Prima anual; la fianza sigue vigente hasta su terminación | Ninguna; expira al liquidarse |
| Punto de equilibrio | Normalmente más económica a partir de 3–4 entradas al año | Más económica para una operación realmente aislada |
Cuándo gana la fianza continua
- Importa más de tres o cuatro veces al año.
- Presenta entradas en más de un puerto.
- Su carga es marítima y está sujeta al ISF, porque la fianza continua de importador cubre el ISF y la STB no.
- Su mercancía está regulada por una PGA, donde las STB se dimensionan a tres veces el valor declarado y se encarecen rápidamente.
- Quiere un solo instrumento que su agente aduanal pueda referenciar en cada entrada sin una fianza nueva cada vez.
Cuándo gana la fianza de transacción única
- Un primer embarque mientras la empresa decide si seguirá importando.
- Un lote de muestras, un envío para feria comercial o una compra esporádica de equipo de capital.
- Una transacción que la CBP solo permite bajo fianza de transacción única, como una entrada bajo orden de exclusión de la ITC o una fianza de costas judiciales.
- Un embarque cuyo valor es tan grande respecto a su actividad normal que la fianza continua tendría que redimensionarse para absorberlo.
La trampa del dimensionamiento
La fianza continua se dimensiona a un año de aranceles; la de transacción única, al valor de un embarque. Los importadores con poco historial arancelario pero embarques ocasionales de alto valor a veces descubren que un solo contenedor excede el monto de su fianza continua. La CBP no acepta la entrada sobre una fianza insuficiente. La solución es un endoso que aumente la fianza continua o una STB para ese embarque; cuál es más económica depende de la frecuencia con que se repita.
Preguntas frecuentes
¿Puedo pasar de fianzas de transacción única a una fianza continua a mitad de año?
Sí. Una fianza continua entra en vigor en la fecha indicada en su texto y cubre las entradas desde esa fecha. Las entradas anteriores cubiertas por STB permanecen bajo sus propias fianzas.
¿Una fianza continua cubre todos los puertos automáticamente?
Sí. Una fianza continua es válida en todos los puertos de entrada de EE.UU.
¿Cuál es el mínimo de la fianza continua de importador?
$50,000, el mínimo reglamentario de la CBP para el Código 1.
